Источник:
Depositphotos.
Впереди целых 10 дней новогодних каникул. Чтобы, вернувшись в офис после праздников, вам было проще включиться в рабочий процесс, лучше заранее составить список первоочередных задач. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
10 января
Заплатить часть отложенных налогов
Субъекты МСП из особо пострадавших отраслей должны перечислить 1/12 следующих платежей:
– страховых взносов за март 2020 г.;
– взносов «на травматизм» за март 2020 г.;
– 1%-х взносов ИП за себя за 2019 г.;
– НДФЛ у ИП на ОСН за I квартал 2020 г.;
– налога на прибыль за I квартал 2020 г., за март 2020 г.;
– аванса по УСН за I квартал 2020 г.;
– налога по УСН в связи с утратой права применять УСН в I квартале 2020 г.,
– ЕНВД за I квартал 2020 г.
Субъекты МСП из пострадавших отраслей перечисляют последнюю 1/12 страховых взносов и взносов на травматизм за май и июль 2020 г.
Срок их уплаты ранее был отложен в связи с пандемией.
Перечислить «агентский» НДФЛ
Если в декабре вы выплачивали своим работникам отпускные или больничные, отправьте в бюджет НДФЛ, удержанный с этих сумм.
ИП заплатить фиксированные взносы за 2021 г. за себя
Размер фиксированных взносов ИП за 2021 г. – 32 448 руб. на ОПС и 8426 руб. на ОМС.
Дополнительный взнос на ОПС по ставке 1% с дохода сверх 300 000 руб. за 2021 год нужно будет заплатить не позднее 01.07.2022. При желании можно перечислить его и сейчас – если это, например, нужно для уменьшения налога за 2021 г. Если же доход ИП за 2021 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не нужно.
Об учете взносов ИП за 2021 г. при расчете налогов по УСН и ПСН в разных ситуациях читайте в ГК2021 № 24 с. 45.
Уведомить об изменения порядка уплаты НДФЛ за ОП
Чтобы с 01.01.2022 перейти на централизованный порядок уплаты НДФЛ и сдачи отчетности по всем ОП в одном муниципальном образовании, заполните специальное уведомление. В уведомлении укажите выбранное вами ответственное подразделение, по КПП которого вы будете платить налог и сдавать общую НДФЛ-отчетность за все такие ОП. Сдайте его в инспекцию ответственного ОП.
В тот же срок нужно сдать уведомление и тем организациям, которые в 2021г. уже применяли централизованный порядок в каком-то МО, а с 01.01.2022 намерены:
– или назначить ответственным другое подразделение;
– или отказаться от объединения НДФЛ по этим ОП.
Подробнее об этом, а также о том, что нужно учесть, принимая решение об изменении порядка уплаты НДФЛ по ОП и как после этого отчитаться за 2021 г. читайте в ГК2021 № 24 с. 40.
Изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль
Если вы хотите начиная с 2022 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:
– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли;
– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.
Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.
Все возможные варианты изменения способа уплаты авансов разобраны в ГК2021 № 23 с. 33.
Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.
Решить, нужны ли вам в 2022 г. льготы по НДС
Если в 2022 г. у вас планируются какие-то освобожденные от НДС операции из п. 3 ст. 149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы или заявление о приостановлении её использования. Форма – произвольная. Отказаться от освобождения от НДС или приостановить его использование можно не меньше чем на год.
Это касается и предусмотренной с 01.01.2022 новой льготы в виде освобождения от НДС услуг общепита – подробности в ГК2022 № 1 с. 31.
Уведомить инспекцию о переходе на УСН с 2022 г.
Сдайте в любую ИФНС уведомление по форме № 26.2-1. Опоздавшие не смогут в 2022 г. сменить свой налоговый режим на упрощенку.
Перейти на УСН с 2022 г. можно, если доход за 9 мес. 2021 г. не больше 123,3 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2022 ваша организация / ИП соответствует критериям работы на УСН (п. 3 ст. 346.12 НК).
Ответы на разные вопросы, которые возникают при переходе с ОСН на УСН, вы можете найти в ГК2021 № 24 с. 55.
ИП пора рассчитаться с бюджетом по годовым патентам
Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2021 год. На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам, выданным на более короткий период, действие которых истекает 31.12.2021:
— если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;
— если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.
Сообщить ИФНС о выборе объекта для льготы по личным налогам за 2021 г.
Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2021 г.
О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:
– отдельно – по налогу на имущество;
– отдельно – по земельному налогу.
Их можно представить:
– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию;
– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
– или обратившись в МФЦ.
Проверить зарплаты на соответствие новому МРОТ
С 01.01.2022 федеральный МРОТ вырос до 13 890 руб. С этого момента зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше этой величины. Не забудьте, что северные надбавки и районные коэффициенты начисляются сверх МРОТ.
Подробнее о том, что работодателям нужно предпринять в связи с повышением МРОТ, читайте в ГК 2022 № 1 с. 72.
Учесть новые правила отправки и получения налоговых требований
В 2022 году квитанцию о приеме электронного требования об уплате налога или уведомление об отказе в приеме надо направлять в течение 6 рабочих дней со дня его отправки инспекцией (вместо 1 рабочего дня с момента его получения). Если в инспекцию не поступили квитанция или уведомление, то требование считается полученным по истечении 6 рабочих дней со дня его направления. Подробнее – в ГК 2021 № 24 с. 39.
Источник: glavkniga.ru