Бухгалтерия

Прочие события за 22-26 ноября

Прочие события за 22-26 ноября

Источник:
Depositphotos.

А вы знали, что сегодня Всемирный день отказа от покупок?! Впрочем, чтобы узнавать обо всех актуальных бухгалтерских событиях и так не нужно ничего покупать. Ведь можно совершенно бесплатно читать наш еженедельный обзор.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

  • Если приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы оформлены с нарушениями законодательства РФ, то расходы (затраты) по такому авансовому отчету не могут учитываться для целей налога на прибыль (Письмо Минфина от 18.10.21 № 03-03-06/1/83896).
  • Доходы в виде субсидий, которые не поименованы в статье 251 НК, не учитываются в общей сумме доходов IT-компании при расчете доли доходов, необходимой для применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций, предусмотренной п. 1.15 ст.284 НК Письмо Минфина от 01.11.2021 № 03-15-06/88336.
  • Рассмотрен вопрос о применении освобождения от налогообложения прибыли КИК, постоянным местонахождением которой является Королевство Нидерланды Письмо Минфина от 02.11.2021 № 03-12-11/2/88876.
  • Доходы в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества, учитываются в составе «прибыльных» доходов. При этом организация вправе уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость указанного объекта недвижимости, а также на расходы, связанные с такой операцией Письмо Минфина от 01.11.2021 № 03-01-10/88325.
  • О налоге на прибыль при выплате депозитарием иностранной организации процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, если фактическое право на доход имеет резидент Республики Кипр Письмо Минфина от 02.11.2021 № 03-08-05/88848.

НДС

  • Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534 форма счета-фактуры дополнена, в частности, строкой 5а, а форма корректировочного счета-фактуры — графами 10, 10а и 11 Письмо Минфина от 27.10.2021 № 03-07-09/86881.
  • Оформление бумажных счетов-фактур на прослеживаемые товары не может являться основанием для отказа в принятии к вычету НДС по такому документу Письмо ФНС от 19.10.2021 № ЕА-4-15/14819@. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении ФНС.
  • Освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, реализуемых в РФ, а также ввозимых на территорию РФ, применяется при наличии регистрационных удостоверений на эти изделия, а также если эти медизделия включены в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ Письмо Минфина от 02.11.2021 № 03-07-07/88657.
  • Суммы вознаграждений, получаемые участником договора инвестиционного товарищества — управляющим товарищем при оказании услуг по ведению общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества, в НДС-базу участником договора инвестиционного товарищества управляющим товарищем не включаются в случае, если суммы таких вознаграждений связаны с оплатой не облагаемых НДС услуг по ведению общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества Письмо Минфина от 29.10.2021 № 03-07-07/87746.
  • Минфин рассмотрел вопрос о заполнении показателя «Грузополучатель» счета-фактуры Письмо Минфина от 27.10.2021 № 03-07-09/86934.
  • Рассмотрены вопросы, касающиеся применения НДС-освобождения и восстановлении сумм НДС с 01.01.2022 организацией, оказывающей услуги общепита Письмо Минфина от 27.10.2021 № 03-07-07/86929.
  • ФНС рассмотрела вопрос о начислении пени по НДС при неподтверждении в установленный срок обоснованности применения налоговой ставки 0% в отношении операций по реализации товаров на экспорт Письмо ФНС от 18.11.2021 № СД-4-3/16138@.
  • Если налогоплательщик, оказывающий услуги физлицам, по итогам отчетного месяца составляет «сводный» счет-фактуру по таким операциям, то строка 5а такого документа может не заполняться Письмо ФНС от 23.08.2021 № СД-4-3/11789@.
  • Рассмотрен вопрос об НДС при безвозмездном оказании услуг субъекту МСП (Письмо ФНС от 25.10.2021 № СД-4-3/15066@).

СПЕЦРЕЖИМЫ

  • ФНС разъяснила порядок заполнения декларации по УСН Письмо ФНС от 24.11.2021 № СД-4-3/16342@.
  • Налоговики сообщает о возможности представления документов, связанных с применением УСН, в любой территориальный налоговый орган, без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП Письмо ФНС от 24.11.2021 № СД-4-3/16373@.
  • В случае превышения предельного размера доходов от реализации (60 млн рублей) ИП считается утратившим право на ПСН и перешедшим на ОСН (УСН, ЕСХН (в случае применения ИП соответствующего режима налогообложения)) с начала налогового периода, на который был выдан патент Письмо Минфина от 01.11.2021 № 03-11-11/88535; Письмо Минфина от 08.11.2021 № 03-11-11/89789; Письмо Минфина от 03.11.2021 № 03-11-09/89661.
  • ИП, применяющий УСН, вправе в течение календарного года перейти на ПСН по отдельным видам деятельности, в отношении которых ПСН введена соответствующими законами субъектов РФ Письмо Минфина от 01.11.2021 № 03-11-11/88519.
  • О применении ИП, впервые зарегистрированным и применявшим ПСН в 2020 г., ставки 0% по налогу при УСН в 2021 г. Письмо Минфина от 03.11.2021 № 03-11-11/89655.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

  • Для определения площадей частей земельного участка, занятых жилищным фондом, объектами ЖКХ и иными объектами, в целях применения при исчислении земельного налога соответствующих налоговых ставок могут использоваться сведения ЕГРН о таких частях земельного участка Письмо Минфина от 29.10.2021 № 03-05-05-02/87966.
  • Исполнение организацией обязанности по уплате транспортного налога не зависит от передачи (направления) ей ИФНС сообщения об исчисленной сумме налога Письмо ФНС от 19.11.2021 № БС-2-21/1633@.
  • О предоставлении предпенсионерам льгот по земельному налогу и налогу на имущество физлиц Письмо ФНС от 19.11.2021 № БС-2-21/1632@.
  • ФНС напомнила об основаниях для освобождения от уплаты транспортного налога, в том числе при гибели или уничтожении транспортного средства Письмо ФНС от 18.11.2021 № БС-2-21/1621@.
  • На основе судебной практики даны разъяснения, касающиеся разграничения движимого и недвижимого имущества в целях освобождения от налогообложения Письмо ФНС от 25.11.2021 № БС-4-21/16452@.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ, ВЗНОСЫ И СБОРЫ

  • Рассмотрен вопрос об исчислении акциза, если подакцизный товар получен при смешении нескольких компонентов Письмо ФНС от 11.11.2021 № СД-4-3/15804@.
  • Даны разъяснения по уплате утилизационного сбора Информация ФТС.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

  • Минтруд рассмотрел вопросы, касающиеся заполнения графы «Код выполняемой функции» формы СЗВ-ТД Письмо Минтруда от 01.09.2021 № 14-3/В-1050.
  • Работодатель вправе определить работника, ответственного за организацию проведения медицинских осмотров, локальным актом Письмо Минтруда от 07.07.2021 № 15-2/ООГ-2265.
  • Минфин рассмотрел вопрос о налогообложении вознаграждения граждан РФ за выполнение ими трудовых обязанностей в постоянном представительстве российской организации в Республике Беларусь Письмо Минфина от 02.11.2021 № 03-08-05/88941.
  • С 01.03.2022 устанавливаются обновленные предельно допустимые нормы нагрузок для женщин при подъеме и перемещении тяжестей вручную Приказ Минтруда от 14.09.2021 № 629н.
  • С 01 марта 2022 года вводятся в действие общие требования к организации безопасного рабочего места (Приказ Минтруда от 29.10.2021 № 774н).
  • С 01.01.2022 устанавливаются особенности назначения и выплаты пособий по нетрудоспособности лицам, сведения о которых составляют гостайну, и лицам, в отношении которых реализуются меры госзащиты (Приказ Минтруда от 29.10.2021 № 777н).

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

  • Суммы компенсации работодателем расходов работников по переезду на работу в другую местность освобождаются от обложения НДФЛ при условии, что такое возмещение производится в соответствии со статьей 169 ТК Письмо Минфина от 02.11.2021 № 03-04-06/88846.
  • Об НДФЛ при выплате процентного (купонного) дохода в период между датами исполнения первой и второй частей РЕПО Письмо Минфина от 01.11.2021 № 03-04-05/88285.
  • Рассмотрены вопросы, касающиеся исполнения функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами Письмо Минфина от 03.11.2021 № 03-04-06/89542.
  • Если в отношении экономии на процентах за пользование физлицом заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья) не соблюдаются условия, предусмотренные абзацами седьмым и восьмым пп.1 п.1 ст.212 НК, то с 01.01.2018 такая экономия не признается доходом в целях НДФЛ Письмо Минфина от 03.11.2021 № 03-04-05/89363.
  • Минфин рассказал о выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов в виде оплаты труда Письмо Минфина от 03.11.2021 № 03-04-06/89485.
  • Об исчислении НДФЛ налоговым агентом и возврате излишне удержанных сумм НДФЛ с доходов, полученных физлицом при выходе из состава участников Общества Письмо Минфина от 29.10.2021 № 03-04-05/87901.
  • В случае проведения отпуска за пределами РФ сотрудником, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также неработающими членами его семьи не облагается НДФЛ только оплата стоимости проезда (включая стоимость провоза багажа) такого работника и неработающих членов его семьи от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором они проходят пограничный контроль, и обратно Письмо Минфина от 29.10.2021 № 03-04-05/87900.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

  • Пониженные тарифы страховых взносов могут применяться резидентом СПВ в отношении выплат дистанционным работникам, если такие работники выполняют свои трудовые функции, связанные с исполнением соглашения об осуществлении деятельности, на территории СПВ Письмо Минфина от 03.11.2021 № 03-15-06/89562.
  • Суммы возмещения расходов работников по найму жилья в связи с переездом на работу в другую местность облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 02.11.2021 № 03-04-06/88849.

КОРОНАВИРУС

  • Рассмотрен вопрос о возобновлении проведения профилактических медосмотров и диспансеризации в условиях сохранения рисков распространения новой коронавирусной инфекции Письмо Минздрава от 05.11.2021 № 30-4/3147241-33460.
  • Установлен перечень случаев для проведения ПЦР-тестов на наличие коронавирусной инфекции по полису ОМС (Постановление Правительства РФ от 19.11.2021 № 1979).
  • К срокам изоляции иностранных граждан, прибывающих в РФ с целью ведения трудовой деятельности, применяется дифференцированный подход Письмо Роспотребнадзора от 18.10.2021 № 02/21120-2021-32.

ККТ

  • В реестр онлайн-ККТ внесены сведения еще о двух моделях касс Приказ ФНС от 18.11.2021 № АБ-7-20/991@.
  • ФНС рассмотрела вопрос о составе реквизита «предмет расчета» в кассовом чеке при реализации агентом сертификата на предоставление услуги одним из принципалов Письмо ФНС от 19.11.2021 № АБ-4-20/16185@.
  • Рассмотрены вопросы, касающиеся применения одной единицы ККТ для нескольких автоматических устройств для расчетов Письмо Минфина от 18.11.2021 № 30-01-15/93309.
  • ФНС разъяснила требования к формированию чека ККТ при расчетах за товары в сети Интернет Письмо Минфина от 18.11.2021 № 30-01-15/93304.

КОНТРОЛЬ

  • В связи с изменением наименований алкогольной продукции обновлены формы, порядок заполнения, форматы и сроки представления в электронном виде заявок о фиксации информации в ЕГАИС Приказ Росалкогольрегулирования от 29.10.2021 № 384.
  • Актуализированы порядок представления деклараций об объеме производства, оборота и/или использования алкогольной продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков сидра, пуаре, медовухи и порядок заполнения деклараций Приказ Росалкогольрегулирования от 29.10.2021 № 385.
  • Для представления нотариусами в ЕГРЮЛ сведений о заключении договора конвертируемого займа требуется внесение изменений в формы направляемых документов Письмо ФНС России от 24.11.2021 N КВ-4-14/16274@.
  • При перечислении иностранной организации денежных средств в виде возврата предоплаты в связи с непоставкой товара по договору реализации, ранее полученной от этой иностранной организации, у ИП отсутствует обязанность по представлению в ИФНС Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в отношении возвращенной суммы Письмо Минфина от 19.10.2021 № 03-08-05/88509.
  • Проект закона об ответственности собственников за ликвидацию вреда, причиненного окружающей среде, рассмотрен на заседании комитета Госдумы (Информация Минприроды от 22.11.2021).
  • Минэкономразвития предлагает не отключать от мер господдержки субъекты МСП, допустившие мелкие нарушения в отчетности и вовремя их устранившие (Информация Минэкономразвития от 19.11.2021).
  • Об условиях получения свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, при производстве неспиртосодержащей продукции в целях акцизов Письмо Минфина от 29.10.2021 № 03-13-05/87895.
  • ФНС разработала рекомендуемый формат представления заявления о перечислении субсидии субъектам МСП и СОНКО, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, где введены антиковидные ограничения Письмо ФНС от 01.11.2021 № БС-4-11/15389.
  • О начислении пеней за просрочку исполнения обязанности по уплате налога Письмо Минфина от 02.11.2021 № 03-02-11/88986.
  • Установлен объем озоноразрушающих веществ, допустимый для ввоза в Российскую Федерацию в 2021 году Постановление Правительства РФ от 19.11.2021 № 1978.
  • ФНС представлен очередной обзор практики по спорам, связанным с госрегистрацией организаций и ИП Письмо ФНС от 29.10.2021 № КВ-4-14/15313@.

СТАТОТЧЕТНОСТЬ

  • Росстат рассказал об особенностях заполнения статформы N 4-ОС «Сведения о текущих затратах на охрану окружающей среды» Письмо Росстата от 03.11.2021 № 5095/ОГ.
  • Обновлена форма федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) «Сведения об инвестиционной деятельности» Приказ Росстата от 18.11.2021 № 818.
  • Установлен порядок заполнения форм федерального статистического наблюдения за затратами на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг) за 2021 год Приказ Росстата от 07.07.2021 № 392.
  • Разъяснен порядок представления статотчета N 1-автобензин «Сведения о производстве нефтепродуктов» за последнюю неделю 2021 года и первую неделю 2022 года Письмо Росстата от 15.09.2021 № 3593/ог.
  • Даны разъяснения по заполнению статформы N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» Письмо Росстата от 24.09.2021 № 3682/ОГ.
  • За IV квартал 2021 года статформа N П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников» предоставляется респондентами в соответствии с приказом Росстата от 24.07 2020 № 412 Письмо Росстата от 02.11.2021 № 5036/ог.
  • Обновлены указания по заполнению статформ, содержащих сведения о финансовом состоянии и деятельности организации, о производстве и отгрузке товаров и услуг, об инвестициях в нефинансовые активы, о численности и заработной плате работников Приказ Росстата от 24.11.2021 № 832.

УЧАСТИЕ В ОБЩЕСТВЕ И ДИВИДЕНДЫ

  • Рассмотрены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов Письмо Минфина от 01.11.2021 № 03-04-06/88219.
  • Об НДФЛ при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале Общества Письмо Минфина от 03.11.2021 № 03-04-06/89298.
  • Минфин напомнил условия освобождения от НДФЛ доходов, получаемых от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций Письмо Минфина от 29.10.2021 № 03-04-05/87897; Письмо Минфина от 03.11.2021 № 03-04-05/89551.

САМОЗАНЯТЫЕ

  • Физлицо, выступающее в качестве третейского судьи для разрешения конкретного спора и получающее вознаграждение в рамках гражданско-правового договора, вправе применять НПД Письмо Минфина от 01.11.2021 № 03-11-11/88397.
  • Разъяснено, можно ли применять НПД при оказании услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом Письмо Минфина от 03.11.2021 № 03-11-10/89392.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

  • На 2022 год продлена возможность получения жителями Крайнего Севера компенсации расходов по оплате стоимости проезда и провоза багажа к месту отдыха и обратно в 2020—2021 годах (Постановление Правительства РФ от 22.11.2021 № 2004).
  • Минфин рассказал о представлении банком в налоговый орган сведений о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в целях НДФЛ Письмо Минфина от 01.11.2021 № 03-04-06/88236.
  • Получить пенсионные накопления в виде единовременной выплаты можно по электронному заявлению в ПФР (Постановление Правительства РФ от 17.11.2021 № 1969).
  • Минфин напомнил порядок определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при его продаже Письмо Минфина от 02.11.2021 № 03-04-05/88622.
  • Имущественный НДФЛ-вычет предоставляется гражданину на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, а также платежных документов, подтверждающих фактически произведенные гражданином расходы на приобретение, в частности, квартиры, в отношении которой заявляется имущественный вычет Письмо Минфина от 01.11.2021 № 03-04-05/88647.
  • Минфин рассказал, какие документы необходимы для подтверждения права на получение соцвычета по НДФЛ на обучение детей Письмо Минфина от 29.10.2021 № 03-04-05/87919.
  • О предоставлении мер социальной поддержки ветеранам боевых действий Письмо Минтруда от 28.09.2021 № 26-0/ООГ-4848.
  • Средства маткапитала, направленные на приобретение жилья, могут учитываться в целях оценки финансового положения заемщиков — физлиц Письмо Банка России от 19.11.2021 № 03-41/11333.

Источник: glavkniga.ru

Добавить комментарий